商业银行会计结算风险与预防浅析论文

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浅析商业银行会计结算的风险及防范

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摘要:

在商业银行的发展过程中，会计起着至关重要的作用，它与业务发展和经营决策密切相关。会计作为商业银行的基础工作，承担着核算各项业务的职能，能够直接反映商业银行的经营成果。因此，进一步加强商业银行的会计工作，增强会计结算的风险意识，对于维护商业银行的稳定发展具有十分重要的作用。本文以商业银行会计结算风险及防范策略为研究对象，界定了商业银行会计结算风险的表现形式，探讨了会计结算风险的成因，如对会计结算风险认识不足、缺乏有效约束力、会计结算制度有待完善等。提出了防范商业银行会计结算风险的对策，包括强化全员风险防控意识、提高信息化建设水平、完善监督管理机制、健全和规范各项工作流程、建设和完善会计结算体系、加强复合型人才储备等，以促进商业银行的发展。

关键词:

商业银行；会计；风险防控；信息化；问题探究

简介:

商业银行会计工作的开展不仅与业务环节密切相关，还关系到银行长期经营决策的准确性。近年来，越来越多的资本以灵活的方式注入商业银行的业务资金，使商业银行的业务种类和盈利能力逐年增加，但也在一定程度上增加了商业银行的经营风险，导致结算业务发展的不确定性增加，特别是近年来金融案件的频繁发生，给商业银行造成了巨大的经济损失。基于此，加强商业银行防范和控制会计结算风险的能力，对商业银行的发展具有重要的现实意义。

一、商业银行会计结算风险的类型

(1)管理风险

管理风险主要体现在以下两个方面:一是银行的内部核算和结算；第二，从业人员的综合素质。商业银行的会计结算工作将承担传统业务、市场营销和中间业务发展等。，而仅仅是商业银行的内部监管很容易导致监管不彻底的问题，从而引发一系列管理风险。部分商业银行内部管理人员的综合素质难以满足岗位要求，导致会计工作效率无法提高。在加强基础业务培训时，缺乏风险防控意识，与会计人员沟通不够，难以规避商业银行的管理风险。

(2)信用风险

传统模式下的信用风险主要是指借款人因自身原因未能按合同约定按时支付本息，给债权人造成经济损失。目前，随着商业银行逐渐从单一产品的贷款发展到基于多种金融产品的组合投资，现代意义上的信用风险主要是指它影响金融工具的价值，从而给债权人或金融工具持有人带来经济损失。在推进商业银行会计结算的过程中，信用风险的出现会影响会计结算的准确性，不利于商业银行的稳健发展。(三)欺诈风险欺诈风险产生的主要原因是在银行与客户的信贷业务过程中，对客户信息评估的准确性不足，导致不法分子趁机伪装成客户进入商业银行的信息服务系统，造成商业银行的资金损失。

(4)操作风险

通常，操作风险主要分为内部和外部两个方面，即内部操作风险和外部操作风险。内部操作风险主要与员工的综合素质有关，外部操作风险与经营环境有关。内外部因素的存在会对企业经营过程产生很大的影响。因此，在日常会计结算工作过程中，员工必须严格执行制度流程，同时提高自身综合素质，避免商业银行因操作失误而面临经济损失[2]。

二，我国银行会计结算风险的现状

未知原因的不确定性导致了风险。根据基本经济理论，风险是由不确定因素引起的变化，影响经济活动的方式和方向，并在一定程度上导致经济主体的损失。换言之，商业银行的会计结算风险是银行结算活动中产生的一种风险形式。改革开放以来，社会经济形势不断变化，我国经济发展水平稳步提高，交易活动和商品流通更加频繁，支付结算工作越来越多。如今，支付结算已经成为人们日常生活的重要组成部分。目前，中国各大商业银行都建立了完善的会计结算体系，在支持社会经济发展和完善市场经济体制中发挥着至关重要的作用。商业银行的会计结算业务逐渐为银行业务的发展奠定了坚实的基础。同时，移动支付行业的快速发展也为商业银行的核算结算业务创造了更加广阔的发展空空间。近年来，国内支付方式更加多样化，特别是大数据技术和智能机器人在金融系统的广泛应用，为客户提供了更加便捷的支付服务。与此同时，利用银行汇票等特殊支付方式进行非法资金诈骗的案件也屡见不鲜，案件发生率也在逐年上升。对金融市场秩序造成了极大的冲击，同时也给商业银行的稳健发展带来了巨大的潜在风险。以信用卡诈骗案为例。《中国银行卡产业发展蓝皮书(2020)》发布的数据显示，截至2019年底，我国累计发行新卡7亿张，同比增长8.9%，银行卡贷款余额7.59亿元，同比增长10.8%。基于此，就目前商业银行会计结算的实施现状而言，会计结算风险更加突出，呈现多元化发展趋势。因此，有必要进一步强化商业银行对会计结算风险的认知，制定完善的优化改进策略，切实提高风险管理水平，帮助商业银行在当前社会经济形势下保持健康稳定发展。

三。商业银行会计结算风险的成因

(一)对会计结算风险认识不足

会计风险的防范和控制不能仅仅依靠制度和责任的简单划分。在权力与工作日益交织的现代商业银行管理体系中，会计风险与各个部门息息相关。但商业银行部分管理人员对会计结算风险认识不足，在实际工作推进过程中，没有充分发挥其指导作用，以提升全体员工对会计结算风险防控的重视程度。一些会计人员在实际工作推进过程中，缺乏对会计结算风险的准确预测，在实际工作执行过程中，只应对监管部门的检查，没有充分发挥会计结算风险防控在商业银行发展过程中的价值，无法帮助商业银行实现稳健发展。

(2)缺乏有效的监督和控制

市场监管的缺失主要体现在以下两个方面:政府层面和商业银行自身层面。为了商业银行的发展，必须加强内部监督和控制，以确保所有业务活动符合规定。政府应深入解读相关政策法规，积极引导商业银行履行义务，避免违法行为。一些商业银行在发展过程中，对一些金融政策解读不够深入，存在一定程度的信息不对称，影响会计结算质量。商业银行在会计核算中应坚持“双线核算”流程，但由于业务量和成本的影响，部分会计人员没有坚持这一工作流程，内外部监督管理部门的职能没有得到充分有效的发挥[3]。

(三)会计结算制度有待完善。

商业银行现行内控管理机制的完善程度有待提高，各职能部门之间的配合不足，员工岗位设置的合理性有待提高。大多数商业银行能够认识到自身在管理和业务发展过程中存在的问题，但会计结算的发展涉及的部门和任务相对较多。因此，尽管在长期的经验管理过程中不断调整，仍然无法建立一个高效的会计结算系统。与此同时，中国的市场经济形势也在不断变化，金融方面的优化和创新也在不断实现。但在实际工作推进过程中，缺乏与之相匹配的会计管理制度和工作实施流程。因此，会计结算体系的完善对于规避商业银行的会计结算风险尤为重要。

(四)员工综合素质难以满足岗位要求。

员工综合素质的提高对于增强商业银行规避结算风险的能力至关重要。目前，商业银行会计结算人员在实际工作推进过程中，专业能力较差，导致工作效率无法提高，出错率较高，尤其是在与其他职能部门的沟通合作方面[4]。其次，部分商业银行会计结算从业人员专业素质不足，在实际业务执行过程中随意性强，难以保证工作流程的规范性和严谨性，无法准确预测商业银行会计结算工作开展中的风险。

四。商业银行会计结算风险防控策略

(1)强化全员风险防范意识，督促员工知行合一。

在商业银行的发展过程中，管理层首先要强化自身的认知，明确会计结算风险对商业银行发展的重要影响，在实际工作推进过程中充分发挥其指导作用，加大行内宣传力度，建立全面风险防范的企业文化，帮助财务会计人员从根本上认识到提高会计结算风险防控意识的重要意义。完善职能部门之间的合作，实现职能部门之间的信息共享，为商业银行实施会计结算风险防控营造良好氛围，确保会计结算风险防控的顺利进行。

(二)提高信息化建设水平，强化执行审计工作。

商业银行在发展过程中，应明确实施监督管理的意义，加强审计工作的实施，有效避免会计人员违法违纪现象的发生。审计作为商业银行经济管理的重要组成部分，不仅能对商业银行的各项经济活动起到监督作用，而且能有效提高银行的经济效益。对商业银行经营管理和业务发展过程中存在的问题，要及时纠正，确保银行资产安全。随着信息技术的不断发展和进步，传统的会计工作已经被动态监控信息系统所取代。基于此，商业银行应根据实际工作需要，自行或与第三方机构合作研发符合商业银行发展特点的会计信息系统，规范会计信息采集、汇总、加工、传递等操作流程，有效保障会计信息数据的真实性。以开放为原则实现商业银行内部信息和数据资源共享，有效提高银行会计风险管理的稳定性，确保会计信息和数据的及时传递，促进监督管理的全面有效实施。监督管理的开展涉及内容多，专业性强。因此，商业银行应设立独立的审计部门，在划分岗位时严格遵循不相容岗位分离的原则，确保审计岗位的独立性和权威性。同时，要积极引导商业银行审计人员在实际工作过程中树立正确认知，紧跟时代发展，实现自身审计知识储备的及时更新和优化，提高专业能力，更好地适应新时期商业银行的审计要求，有效规避商业银行的会计结算风险。

(3)规范工作流程，创新业务管控体系。

商业银行在自身发展过程中，应引入科学的管理理念，遵循政策指引，确保各项工作流程的规范化，逐步建设和完善会计结算体系，以动态发展适应内外部经营环境的变化，以增长模式不断创新经营控制体系。目前，一些商业银行采用了前台业务分离和远程授权的方法来促进业务控制的发展。在一线业务运营部门和三线审计部门之间设立风险管理部、内控合规部、运营管理部等二级专业管理部门，加强管理。并依托当前先进的信息技术，建立和完善业务预警系统和风险控制平台[5]。以农行的行为为例。2016年7月，该行实施“三分”改革，改革成效显著。具体来说，银行的信贷管理模式主要分为以下三种:1 .自我释放、自我收集、自我管理的终身责任制；2.审批与放款分离制度；3.前中后台完全分离的三级分离系统。在实践中，随着信贷业务规模的不断扩大，客户数量和贷款金额的迅速增加，终身负责制在管理过程中无法有效提高跟踪、监督和执行力，而审贷分离制度相对于终身负责制有了很大的提高。信贷业务和审查业务是分离的，相互监督，但随着市场经济的变化和信贷产品的不断创新，这种模式需要进一步完善。基于此，三分制应运而生。通过“三分”，可以进一步规范信贷业务，明确所有人员的权责，实现全过程、全方位的监管和控制，规范业务管理，帮助商业银行在当前的行业环境下实现更好的发展。

(4)加强复合型人才储备，建设专业团队。

会计人才是提升商业银行会计结算质量、规避风险的重要力量。因此，商业银行应加强内部复合型人才储备，推动教育培训的全面实施，建设优秀的专业团队，为商业银行会计结算风险规避提供强有力的人力资源支持[6]。在日常管理工作中，深化企业文化和理念的培育，提高会计结算从业人员的专业素质，帮助会计结算人员树立正确认知，明确风险防控的意义，注重理论与现实的紧密结合，定期开展有针对性的教育培训活动，在实际教育培训活动中加入经典案例分享，帮助员工在日常工作中发现自身不足。注重培养会计结算人员的实践能力和应变能力，帮助其提高法律意识和专业知识技能，确保员工在实际工作执行过程中遵章守纪，更好地适应信息时代背景下商业银行会计结算风险防控工作的发展需要。同时，优化人才引进机制，通过完善员工激励政策，大力引进高素质人才，通过晋升渠道的透明化管理，实现优秀员工的留任。完善奖惩制度，畅通信息反馈渠道，提升员工积极性，为商业银行实施会计结算风险规避打下良好基础。

动词 （verb的缩写）结论。

商业银行的发展过程是一个不断与市场经济相结合，与资本力量博弈的过程。在这个过程中，规避会计结算风险尤为重要。在实际工作中，商业银行应从制度、管理和员工素质三个方面实施，同时开发先进的信息系统，保证工作效率和质量的提高。同时，商业银行应明确自身发展不足，不断完善管理制度，提升员工综合素质，强化风险防控能力，从而帮助商业银行在当前复杂多变的市场经济环境中实现健康发展、长期稳定盈利和良性循环。

参考资料:

[1]朱昌友。银行会计结算风险及其防范策略[J].财经圈(学术版)，2019，501 (01): 98-99。

[2]赵一舟。银行会计结算风险及其防范研究[J].现代营销:创富资讯版，2019 (001): 13。

[3]严·。小商业银行会计风险的成因分析及对策[J].今日财富，2020 (07): 130-131。

[4]张建军。试论商业银行会计风险的表现形式及其控制[J].当代会计，2020 (1): 22-23。

[5]覃辉。商业银行会计风险的表现形式及防范措施[J].会计学习，2019 (09): 113+115。

[6]孟婉婷，王艳。银行会计结算风险分析及其防范策略[J].商业经济，2018 (02): 128-130。